Mathilde Pourplanche:

Een levensverzekering afsluiten in Luxemburg biedt talrijke voordelen.  

Ten eerste is Luxemburg een bekend en gerenommeerd financieel centrum,  

waar zeker 5.000 miljard activa worden beheerd, dat zijn veel activabeheerders. Hierdoor is er veel beheersdiversiteit, wat gevolgen heeft voor verzekeringscontracten.  

De levensverzekering gaat immers gepaard met verschillende investeringsopties: zoals externe fondsen voor een cliënteel dat wat meer retail is, interne collectieve fondsen of 

interne geïndividualiseerde fondsen voor een veeleisender cliënteel. 

Ze zijn immers volledig op maat.  

Ten tweede is het fiscaal neutraliteitsbeginsel in Luxemburg zeer belangrijk, wat betekent dat het fiscaal regime van een contract niet dat van Luxemburg is.  

Dus niet de vestigingsplaats van de verzekeraar, maar wel de fiscaliteit van het land waar de verzekeringnemer woont. Dit kan vooral van belang zijn voor gezinnen die vaak verhuizen, maar ook voor gezinnen vlakbij de grens. 

Ten derde trekt Luxemburg, door zijn geografische ligging talrijke nationaliteiten aan. 

Hierdoor wordt het cliënteel vanuit professioneel oogpunt internationale expertise geboden. 

En tot slot is het beschermingsmechanisme voor beleggers zeer interessant, door het mechanisme van de veiligheidsdriehoek en de verplichting voor de verzekeraar om de activa af te scheiden. 

Hierdoor wordt de cliënt bij faillissement van de verzekeraar vergoed, erg belangrijk. En ten tweede kan de verzekeringnemer, dankzij het criterium van het "superprivilege", als bevoorrechte schuldeiser worden beschouwd, wat erg belangrijk en interessant is, om te weten over Luxemburg. Voor het fiscale deel en de successieplanning geef ik jou het woord.

Aurélien Vandewalle:

Ok, bedankt Mathilde.  

Dus wat het fiscale deel betreft, hangt de fiscale regeling af, zoals je zei, van het woonland van de verzekeringnemer. 

Voor een verzekeringnemer die in België woont, is de fiscaliteit zeer eenvoudig. 

Bij aanvang van de levensverzekering, wordt een taks afgehouden van 2% 

op de premies die in het contract gestort worden.  

Er is geen sprake meer van belastingen, dus voor de in het contract belegde inkomsten, geldt, zoals je zei, fiscale neutraliteit, er wordt geen belasting geheven.  

Zelfs bij afkoop van het contract, is geen roerende voorheffing van toepassing.  

Er wordt evenmin beurstaks geheven, dus taks op beurstransacties.  

Dit geldt in principe bij elke financiële verrichting of transactie op een effectenrekening .  

Die taks wordt niet geheven. De derde Belgische taks die we bekijken, is de jaarlijkse taks op de effectenrekeningen. 

Die geldt voor alle effectenrekeningen met een gemiddelde waarde 

van minstens 1 miljoen euro.  

Deze taks van 0,15 % geldt niet voor Luxemburgse levensverzekeringscontracten.  

De depotbank is namelijk niet in België gevestigd. 

De fiscaliteit is dus simpel: zoals gezegd, een taks bij instap. Hierdoor moet in het contract worden belegd vanuit een middellang- of langetermijnsperspectief. Op die manier wordt ervoor gezorgd dat de taks zo laag mogelijk ligt en is de fiscale regeling dus gunstiger. 

Denk goed na over wat in het contract moet, over de verzekerde, over een eventuele schenking bij die keuze, enz...  

Dat is dus van belang voor het aspect directe belastingen. 

Het andere aspect slaat op alles wat met successieplanning te maken heeft.  

Daar kan men zeggen dat de levensverzekering een goed instrument is voor successieplanning om meerdere redenen en omdat meerdere mechanismen in werking treden. 

Gewoon een schenking, dus successieplanning in het algemeen, houdt in dat er wordt geschonken.

Maar wanneer bv. een ouder schenkt, wil hij uiteraard niet onbeschermd zijn, en financiële zekerheid hebben.  

Zo wil hij de de lijfrente waarborgen die hij zich zou voorbehouden bij de schenking.  

Hiervoor is de levensverzekering interessant: ze verzoent die doelstellingen.  

Men doet dus een schenking op de gepaste wijze, en beschermt tegelijkertijd het geschonken vermogen.

Zo heeft de ouder de zekerheid dat hij de rente zal krijgen, het kapitaal beschermd is en niet kan verdwijnen.  

Dat is het eerste mechanisme: de schenking. 

Er is ook het bekende mechanisme van de bedingen van aanwas. 

Wat zo’n beding? Het is mogelijk voor twee personen met goederen van gelijke waarde, en die dezelfde overlevingskansen hebben, dus min of meer dezelfde leeftijd. 

Zij plaatsen hun goederen in onverdeeldheid via een tussen hen gesloten contract, waarin wordt bepaald dat de overlevende eigenlijk alle activa krijgt, hij kan deze voor hemzelf houden. De filosofie op fiscaal vlak, houdt in dat een beding van aanwas ten bezwarende titel wordt gedaan, de partijen begunstigen elkaar dus niet, maar hopen elk het langst te leven en de "gemeenschappelijke pot" te krijgen.

Het moet dus een levensverzekeringscontract zijn dat ze beiden onderschrijven, dus elk betaalt een deel van de premie, een erg eenvoudig en efficiënt middel om dat beding van aanwas in te voeren dat dus op de rechten de verzekeringsnemer slaat.  

De overlevende verzekeringsnemer krijgt de volledige eigendom van het contract belastingvrij.  

Bijgevolg kan de overlevende, volgens de wettekst, het contract naar eigen goeddunken afkopen zonder dat belasting verschuldigd is. 

In het Vlaams Gewest neemt VLABEL een ander standpunt in, dat volgens mij niet strookt met de wettekst. 

Om te besluiten merk ik nog op dat wat de gemeenschappelijke goederen betreft, dus voor gehuwden in een stelsel van gemeenschap, een wettelijke regeling, of een gemeenschap door huwelijkscontract, de levensverzekering bijzonder belangrijk is.  

Voor de gemeenschappelijke goederen die op een effectenrekening geplaatst zijn, wordt bij overlijden van een van de echtgenoten, de taks op de effectenrekening gehalveerd.

Voor levensverzekeringen echter werd bij de hervorming van 2018 bevestigd dat op burgerlijk vlak, het contract dat in naam van de overlevende voortgezet wordt, een eigen goed is, mits een vergoeding die niet onder de successiebelasting valt Als gevolg daarvan, kan dit er feitelijk toe leiden, dat de gemeenschappelijke goederen aan de overlevende overgedragen worden zonder dat successierechten geheven worden.

Mathilde Pourplanche:

Vandaar het belang van een levensverzekering

Aurélien Vandewalle:

Er zijn nog andere planningsinstrumenten, maar dit geeft alvast een overzicht van de levensverzekering als planningsinstrument.