Mathilde Pourplanche:

Dus, voordat we beginnen, een korte uitleg  over wat splitsing is.

Splitsing, is het verdelen van de eigendom van een goed in twee delen met het vruchtgebruik enerzijds en de blote eigendom anderzijds. Het vruchtgebruik komt toe aan de vruchtgebruiker die de usus en fructus bezit. De usus die het recht is om over het goed te beschikken  en de fructus, dat is het recht om de vruchten van het goed te plukken.

Anderzijds, de blote eigendom die toekomt aan de blote eigenaar die de abusus heeft en het eigendomsrecht heeft van het goed bezit.

Splitsing: wat zijn de voordelen ?

Dus, wat is het belang van het splitsen van de rechten van het verzekeringscontract?

Ik zou zeggen dat er echt drie grote voordelen zijn: het eerste is de mogelijkheid voor de blote eigenaar om te schenken zonder zich te verarmen. Dus hij behoudt controle over de rechten van het contract. Het tweede is het kunnen beschermen van de langstlevende echtgenoot, aangezien de langstlevende echtgenoot in staat zal zijn om het vruchtgebruik van de vooroverleden echtgenoot voort te zetten. En ten laatste: het recht om afkopen te doen boven de meerwaarde van het contract.

Splitsing: wat gebeurt er in de praktijk ?

Grégory Homans:

In het kader van een splitsing van de eigendom van rechten over het contract, denk ik dat we allereerst moeten herhalen wie de partijen zijn in een contract.

Dus er zijn drie partijen:

• de verzekeringnemer,
• de verzekerde
• en de begunstigde.

Een traditionele structuur in het kader van een splitsing is dat de rechten van de verzekeringnemer worden gesplitst. Dit betekent dat de ouders meestal de vruchtgebruikers zullen zijn, zij oefenen een vruchtgebruik uitoefenen op de rechten van de verzekeringsnemer en het kind zal de blote eigendom van de rechten van de verzekeringsnemer uitoefenen. De verzekerde (dus, ter herinnering: het contract wordt uitgekeerd bij overlijden van de verzekerde) is meestal het kind dat blote eigenaar is.

Waarom? Welnu, opdat het contract de dood van de eerste ouder zou overleven en om het contract te kunnen gebruiken om de overlevende echtgenoot te beschermen. De rechten van de begunstigden zijn ook gesplitst. De ouders hebben het vruchtgebruik, de kinderen of het kind heeft de blote eigendom ervan. Het is verstandig om de rechten en verplichtingen van vruchtgebruikers en blote eigenaars bij contract vast te leggen, of het nu is in een specifiek bijvoegsel of in het kader van een schenking die de splitsing van eigendom veroorzaakt

Splitsing: wanneer?

Mathilde Pourplanche:

Dus kan de splitsing uiteindelijk tot stand komen:

• vóór de onderschrijving van het contract,
• bij de onderschrijving
• of daarna.

Voor het onderschrijven zou dit dus betekenen dat de splitsing bestaat via een nalatenschap of een schenking gedaan met splitsing. Op het moment van de onderschrijving zou dit betekenen dat elke hoedanigheid, de vruchtgebruiker en de blote eigenaar, zijn deel van het contract zou hebben betaald volgens de omrekeningstabel voor vruchtgebruik.

Grégory Homans:

Ok, dus elk van de partijen betaalt activa die zij in volle eigendom bezit in het contract, één ten belope van de waarde van het vruchtgebruik de andere ten belope van de waarde van de blote eigendom en de splitsing ontstaat in het contract zelf.

Mathilde Pourplanche:

Dat is het!

Grégory Homans:

Geweldig! Als u me toestaat, zal ik de a posteriori bespreken.

Mathilde Pourplanche:

Ik laat het aan jou over.

Grégory Homans:

Hartelijk dank. Een voorbeeld is beter dan duizend woorden.

Ik stel voor om uit te gaan van een concreet geval: ik sluit een verzekering af op het hoofd van mijn zoon. Dan ontmoet ik jou en ik denk: wel, het zou leuk zijn om hem te begiftigen. Als houder van de totaliteit van de rechten van de verzekeringnemer, kan ik hem begiftigen in volle eigendom, maar ik zou hem ook kunnen begiftigen in blote eigendom en het vruchtgebruik voor mezelf houden. Laten we stellen dat ik kies voor een schenking in blote eigendom.

Na deze schenking zijn de rechten van de verzekeringsnemer als volgt verdeeld: ik ben houder van het vruchtgebruik, mijn lieve zoon is de eigenaar van de blote eigendom en dus hebben we a posteriori splitsing van eigendom.

Deze a posteriori splitsing van de eigenaar heeft een ander belang: stel je voor dat ik, zoals het in de natuur voorbestemd is, sterf voor mijn zoon. Mijn zoon is het verzekerde hoofd en het contract blijft gehandhaafd. Hij denkt misschien volledig eigenaar te worden maar neen. Als gevolg van het opeenvolgende vruchtgebruik dat is aangegaan in september 2018, zal mijn echtgenote in mijn vruchtgebruikschoenen gaan staan en mijn vruchtgebruik voortzetten. Zo zal ze worden beschermd.

Bij vermogensplanning die wij voor onze klanten doen, is vaak een van de wensen de langstlevende echtgenoot te beschermen.

Schenking van de blote eigendom van de rechten van de verzekeringnemer: hoe gebeurt dat ?

Betreffende de schenking van rechten, in het bijzonder van blote eigendom, kan het op twee manieren gerealiseerd worden:

• ofwel een notariële akte met de fiscale gevolgen die we kennen; het is noodzakelijk om ze te laten registreren aangezien we het over de rechte lijn hebben. Het is 3% of 3,3% volgens de bevoegde regio.
• Of we gaan via een onderhandse akte. We vertrouwen op het bijvoegsel dat de overdracht regelt (van het contract - vereiste van het verzekeringsrecht) en men stelt een pacte adjoint op met vermelding van de schenking.

Je moet hier vrij nauwkeurig mee zijn om deze techniek te toe te passen, dit procédé zou ik zeggen, met artikel 9 van het wetboek van successierechten die een fiscale fictie is die in sommige gevallen van toepassing zou kunnen zijn. Dus voorzichtigheid is geboden.

Het is mogelijk, maar voorzichtigheid is geboden.